Как исчислить налог после продажи автомобиля, выкупленного ИП


Для обоснования своей позиции Минфин ссылается на общие данные, приведённые в статьях 346.15 (определение выручки для целей УСН) и 249 НК РФ (общее определение доходов от реализации для целей налога на прибыль). Из положений подпункта 1 пункта 1, подпунктов 1 и 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ следует, что имущественный налоговый вычет при уплате НДФЛ предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного, в том числе движимого, имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 руб. При этом положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ не применяются в отношении доходов, полученных от продажи транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ).

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Также данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (далее — страховые взносы от НС и ПЗ), если условиями договора аренды не предусмотрена обязанность организации по уплате данных взносов.

Рекомендация экспертаКлючевым моментом в данном случае является только одно — использовался ли данный автомобиль для предпринимательской деятельности или нет.
Обоснование вывода: По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 ГК РФ). Итак, в рассматриваемом случае физическое лицо (арендодатель) должно получать доход в виде арендной платы.
НДФЛ Согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам от источников в РФ.

Таким образом, сумма арендной платы, полученная физическим лицом — резидентом РФ от сдачи в аренду имущества признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях

Если арендодателем (наймодателем) является юридическое лицо (ИП), арендные платежи для него являются доходом, с которого следует платить налог. У физлица в связи с договором аренды возникают отдельные обязательства по налогам.НаймодательНалоговые отчисленияПояснения по налогообложениюЮрлицо, ИПНалог на прибыль (ставка 20%)НДС к вычету при ОСНФизлицо (работник организации либо сторонний гражданин)Подоходный налог для физлиц (действующая ставка — 13%)Перечисляется в бюджет при внесении арендной платыЗа своего работника (физлицо) НДФЛ высчитывает и платит сама организация (налоговый агент).

Если нет возможности удержать налог, организация должна известить об этом налоговиков.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгОснованием для отражения в бухучете действий, связанных с арендой автотранспорта, является акт приемки-передачи автомобиля, включающий согласованную цену, пробег, результаты техосмотра, сам договор аренды.

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендатора

Следовательно, при передаче имущества по договору у арендатора не возникает обязанностей в отношении НДС, налога на прибыль, налога на имущество, а также транспортного налога. Как мы писали в предыдущей статье*, условия и сроки внесения арендной платы прописываются в договоре ().

Следует иметь в виду, что если они не включены в текст договора, то будут действовать условия и порядок, применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Это не всегда отвечает интересам сторон договора.

Налог на прибыль Плату по договору аренды ТС без экипажа арендатор включает в прочие расходы. Эти платежи в полном объеме учитываются для целей налогообложения прибыли на основании . Арендатор, применяющий метод начисления, включает арендную плату в расходы в последний день отчетного (налогового) периода (), а арендатор, применяющий кассовый метод, — в момент ее фактической уплаты после оказания услуг по аренде ().

Учитываем расходы на автомобиль при упрощенке

Например, если вы ввели в эксплуатацию полностью оплаченный автомобиль ценой 600 000 руб.

в мае 2014 года, то на конец каждого квартала (30 июня, 30 сентября и 31 декабря) отражайте в затратах при УСН по 200 000 руб. Таким образом, полную стоимость основного средства вы спишете 31 декабря 2014 года Как учесть стоимость автомобиля, купленного в рассрочку? Стоимость авто, купленного в рассрочку, списывайте на затраты при УСН по мере его оплаты (подп.

4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ и письмо ФНС России от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1818).

Однако учитывайте уплаченную сумму не сразу в текущем квартале, а распределяйте ее по кварталам, оставшимся до конца года. То есть каждую оплату списывайте так, как если бы вы учитывали полностью оплаченное основное средство. При этом относите цену на затраты в последнее число каждого отчетного (налогового) периода (письмо Минфина России от 17.05.2011 № 03-11-06/2/78) Например,

5 Марта 2019Аренда автомобиля у физического лица и расходы на ремонт

Обязанности сторон договора по осуществлению расходов, связанных с эксплуатацией транспортного средства, описаны в ст.

644 и 646 ГК РФ: – арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.

Эта императивная норма, которая не может быть изменена по соглашению сторон, позволяет арендатору признавать расходы на ремонт автомобиля, арендованного у физического лица; – арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, если иное не предусмотрено настоящим договором.
Таким образом, по умолчанию арендатор несет расходы на оплату ГСМ, иное может быть предусмотрено договором. Итак, если иное

Что выгоднее: арендовать машину у сотрудника или компенсировать ему расходы

Это требование из статьи 250 НК РФ.

Для расчета дохода надо ориентироваться на рыночную цену аренды аналогичного имущества. К тому же сотрудник не получит денег от компании.

Он может рассчитывать только на компенсацию автомобильных расходов. Ему это невыгодно. А вот на компенсации и аренде остановимся подробнее. Вы можете принять участие в вебинаре, задать вопросы лектору и получить квалифицированные ответы.В есть база с уже состоявшимися мероприятиями.

Можно установить любой размер компенсации.

Кодекс не ограничивает сумму.

Главное указать конкретную величину в допсоглашении к трудовому договору с сотрудником. К примеру, некоторые бухгалтеры считают компенсацию за износ машины так: делят рыночную цену авто на срок его полезного использования по классификатору (утвержден . – Примеч. ред.). Расчет простой и хорошо знакомый.

Почти так же считается ОС. Когда сотрудник использует

Аренда автомобиля у физического лица

При этом МНС России ссылалось на постановления Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (см., в частности, постановление Президиума ВАС РФ от 27.02.96 N 2299/95). Судебная практика также была не в пользу налогоплательщика. По мнению Президиума ВАС РФ, из п.

10 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552 (далее — Положение о составе затрат), следовало, что в состав затрат, относимых на себестоимость продукции, включается плата за аренду в случае аренды отдельных обЪектов основных производственных фондов. Согласно Положению о порядке начисления амортизационных отчислений по основным фондам в народном хозяйстве, утвержденному Госпланом СССР,

как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ип?

В Беларуси договора найма составляются аналогичным образом.

Обязательные пункты соглашения: Предмет договора.

Под предметом понимается непосредственно транспорт, передаваемый на правах ренты.

Образец договора аренды автомобиля ИП можно скачать в интернете. Документ должен содержать подробные сведения об арендуемом авто (госномер, марка автомобиля, номер кузова и шасси, идентификационный номер, цвет, тип кузова). Стоимость. Этот пункт договора содержит сумму и описание сроков ее уплаты.

При этом неважно является ли для ИП аренда автомобилей видом деятельности или предприниматель сам пользуется услугами третьих лиц.

В обоих случаях должна происходить фиксация полученной прибыли или понесенных расходов.